Manovra 2026, le misure su Fisco e tasse: dal taglio dell’Irpef alla nuova rottamazione

In primo luogo, l’intervento sull’Irpef: calerà infatti dal 35% al 33% l’aliquota applicata nella seconda fascia di reddito, quella sopra i 28mila euro. Il beneficio massimo di 440 euro si raggiunge a 50mila euro e si spalmerà, per effetto dei meccanismi di applicazione dell'imposta, anche sui redditi successivi fino a 200mila euro. Sopra questo valore la riduzione viene sterilizzata togliendo 440 euro da alcuni degli sconti che il contribuente potrebbe vantare. In particolare potranno essere ridotti: gli importi delle detrazioni previste al 19%, con l'esclusione delle spese sanitarie; le donazioni fatte nei confronti dei partiti politici; gli sconti Irpef sui premi per le assicurazioni per rischio di eventi calamitosi.

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Gli incrementi contrattuali sono tassati al 5% per i redditi fino a 33mila euro: la misura vale, oltre che per i contratti rinnovati nel 2025 e 2026, anche quelli del 2024.

Inoltre la bozza della Legge di bilancio per il 2026 prevede anche che dall’anno prossimo salga il tetto del cinque per mille, la quota dell'Irpef che su indicazione dei contribuenti lo Stato destina agli enti del Terzo settore. Il tetto, che attualmente è fissato in 525 milioni di euro, sale a "610 milioni di euro annui a decorrere dall'anno 2026".

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La bozza della Manovra per il 2026 prevede una nuova rottamazione: la misura consentirà la sanatoria dei carichi affidati agli agenti della riscossione dal primo gennaio 2020 al 31 dicembre 2023 per i mancati versamenti delle imposte o dei contributi previdenziali, con esclusione delle cartelle emesse a seguito di accertamento. Si potrà pagare in unica soluzione entro il 31 luglio del prossimo anno, oppure in 54 rate bimestrali di pari importo: la prima rata a luglio 2026, l'ultima il 31 maggio 2035. Nel caso di pagamento rateale si applicano interessi del 3% annuo.

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Nella Legge di bilancio c’è spazio anche per la detassazione di straordinari, festivi e lavoro notturno per tutto il 2026 per i lavoratori dipendenti con redditi fino a 40mila euro. Su queste voci ("maggiorazioni e indennità" anche se si lavora nel riposo settimanale, o per le "indennità di turno") sarà applicata una flat tax al 15% che sostituisce non solo l'imposizione Irpef ma anche "addizionali regionali e comunali". La Manovra prevede anche un tetto a massimo 1500 euro per lo sconto sulle tasse di cui potrà godere ciascun lavoratore. Riguarda i dipendenti privati a eccezione delle strutture turistico-alberghiere per le quali è previsto un intervento ad hoc. 

Nel testo della Manovra bollinato dalla Ragioneria, rispetto alla prima versione, cambia la misura che innalzava al 26% la cedolare secca sugli affitti brevi. L'articolo 7 del provvedimento, infatti, mantiene la cedolare al 21% ma solo nel caso in cui "nell'anno di imposta non siano stati conclusi contratti aventi ad oggetto tale unità immobiliare tramite soggetti che esercitano attività di intermediazione immobiliare o tramite soggetti che gestiscono portali telematici, mettendo in contatto persone in cerca di un immobile con persone che dispongono di unità immobiliari da locare"

Sale fino a 200mila euro il valore della casa per l'esclusione dall'Isee per le abitazioni  che si trovano nei comuni capoluogo delle aree metropolitane: Roma Capitale, Torino,  Milano, Venezia, Genova, Bologna, Firenze, Bari, Napoli, Reggio  Calabria, Cagliari, Catania, Messina, Palermo, Sassari. Altrove la quota sale a 91.500 euro - dagli attuali 52.500. Il limite determina la possibilità di accedere o meno alle prestazioni assistenziali come l'assegno di inclusione e il supporto per la formazione e il lavoro. La soglia è inoltre "incrementata di 2.500 euro per ogni figlio convivente successivo al primo". Vengono inoltre rideterminate le maggiorazioni previste in base al numero di componenti del nucleo famigliare: 0,1 per nuclei familiari con due figli, 0,25 in caso di tre figli, 0,40 in caso di quattro figli e 0,55 in caso di almeno cinque figli. Attualmente è 0,2 per nuclei con tre figli, 0,35 con 4 figli, 0,5 con almeno 5 figli. 

Dal 2026 arriva l'iperammortamento: la misura vale per gli investimenti in beni strumentali effettuati fino al 30 settembre 2028 su prodotti 'made in Eu'. Saltano le aliquote agevolate per gli investimenti green. Arrivano risorse per il credito d'imposta Transizione 5.0 (1,3 miliardi) e Zes (532,64 milioni). Dal 2028 viene introdotta la ritenuta d'acconto per le imprese, con un'aliquota dello 0,5% il primo anno e dell'1% dal 2029.

Per quanto riguarda infine i redditi e proventi derivanti da operazioni di detenzione, cessione o impiego di token di moneta elettronica denominati in euro, cioè le stablecoin, sarà applicata l'aliquota del 26%, anziché quella ordinaria del 33%. È prevista nella Manovra per il 2026 anche l'istituzione di un "Tavolo permanente di controllo e vigilanza sulle cripto-attività e la finanza innovativa, volto altresì a favorire uno sviluppo ordinato e legale del settore". Il Tavolo, si legge nella bozza della Legge di bilancio, sarà composto da rappresentanti del Mef, della Guardia di finanza, della Consob, della Banca d'Italia, dell'Unità di informazione finanziaria, nonché delle associazioni più rappresentative del settore ed esperti accademici individuati in base a criteri di competenza. 

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