Introduzione
Anche durante luglio sono presenti diversi appuntamenti fiscali da segnare in agenda, tra cui il pagamento dell’Iva, le ritenute condomini e la Tobin Tax, concentrati tutti nella seconda metà del mese. Diverse le scadenze importanti concentrate in particolare negli ultimi due giorni, il 30 e il 31 luglio, come il pagamento del saldo e del primo acconto del modello precompilato 730 o del modello Redditi per Persone Fisiche con la maggiorazione dello 0,40% (per chi non ha rispettato la scadenza del 30 giugno); la Rottamazione quater e il Ravvedimento Tombale. Ecco tutti gli appuntamenti.
Quello che devi sapere
Le scadenza fiscali di luglio - la fatturazione differita Iva
Entro il 15 luglio 2025 i soggetti Iva devono procedere all’emissione e alla registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti, tra i quali è effettuata l'operazione. Vanno registrate anche le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente.
Per approfondire: Dichiarazione redditi, le istruzioni dell'Agenzia dell'Entrate sul 730: il vademecum
Versamento ritenute condomini
I condomìni, in qualità di sostituti d'imposta che hanno operato ritenute a titolo di acconto sui corrispettivi pagati nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate, devono versarle con modello F24 telematico, direttamente oppure tramite intermediario abilitato, utilizzando i codici tributo 1019, 1020 e 1040 entro il 16 luglio 2025.
Per approfondire: Rottamazione quinquies, quando arriva e quali sono le possibili novità
Tobin Tax
Sempre entro il 16 luglio 2025 scade anche la Tobin Tax. Banche, società fiduciarie, imprese di investimento abilitate all’esercizio professionale nei confronti degli utenti dei servizi e delle attività di investimento e i soggetti che intervengono nell’esecuzione di transazioni finanziarie (inclusi gli intermediari non residenti nel territorio dello Stato e i notai che intervengono nella formazione o nell’autentica di atti riferiti alle medesime operazioni) devono versare l'imposta relativa ai trasferimenti della proprietà di azioni e di altri strumenti finanziari partecipativi effettuati nel mese precedente. Si paga tramite modello F24 utilizzando i codici tributo 4058, 4059 e 4060
Comunicazione dati canone imprese elettriche
Entro il 21 luglio 2025 le imprese elettriche devono comunicare all’Agenzia delle Entrate i dati di dettaglio relativi al canone TV addebitato, accreditato, riscosso e riversato nel mese precedente. Tale comunicazione va effettuata esclusivamente in via telematica mediante il servizio telematico Entratel o Fisconline
Dichiarazione precompilata 2025 (730 e Redditi PF)
Per i contribuenti con 730 senza sostituto d’imposta o con modello Redditi che hanno dimenticato la scadenza del 30 giugno, il 30 luglio scade il termine per versare, con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse, il saldo e il primo acconto. Sempre il 30 luglio è l’ultimo giorno per il versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, di saldo e primo acconto per i contribuenti ISA (o che presentano cause di esclusione), per quelli che adottano il regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità e per i forfetari
Trasmissione corrispettivi carburante
Il 31 luglio 2025 è l’ultimo giorno utile per la trasmissione telematica all’Agenzia delle dogane e dei monopoli, dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di benzina e gasolio da parte dei gestori di distributori a elevata automazione, destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese precedente
Nona rata della Rottamazione quater
Per mantenere i benefici della Definizione agevolata, la cosiddetta Rottamazione-quater, è necessario effettuare il versamento della nona rata entro il 31 luglio 2025. I contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale al momento dell'adesione alla Rottamazione quater, pertanto, devono provvedere al versamento della 9° rata del debito residuo che è stato comunicato dall'Agente della riscossione per perfezionare la "definizione agevolata" dei carichi affidati all’agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. Vengono considerati tempestivi i pagamenti effettuati entro i 5 giorni dalla scadenza (5 giorni di tolleranza concessi dalla legge) più eventuali differimenti previsti nel caso di termini coincidenti con giorni festivi
Riammissione alla Rottamazione Quater
I contribuenti decaduti dalla Rottamazione-quater lo scorso 31 dicembre che hanno presentato domanda di riammissione alla definizione agevolata entro il 30 aprile 2025, devono provvedere al versamento dei debiti:
- in un’unica soluzione, entro il 31 luglio 2025;
- oppure fino a un numero massimo di dieci rate consecutive, di pari importo, con scadenza, rispettivamente, le prime due, il 31 luglio e il 30 novembre 2025 e le successive, il 28 febbraio, il 31 maggio, il 31 luglio e il 30 novembre degli anni 2026 e 2027
Ravvedimento tombale 2018-2022
Entro il 31 luglio i soggetti ISA che hanno aderito al Concordato preventivo biennale per il 2024-2025 devono effettuare il versamento della quinta rata dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali nonché dell’imposta regionale sulle attività produttive, per le annualità interessate, per coloro che hanno optato per il pagamento rateale con un massimo di 24 rate mensili di pari importo con l'aggiunta degli interessi calcolati al tasso legale sulle rate successive alla prima. Il versamento deve essere effettuato tramite F24 attraverso i codici 4074, 4075 e 4076. Il versamento degli interessi dovuti in ipotesi di pagamento rateale, invece, con i codici 1668 e 3805.
Per approfondire: Rottamazione quater, in arrivo 250mila lettere per i riammessi. Cosa sapere