Dichiarazione dei redditi 2026, Modello 730: novità, scadenze e cosa sapere

I redditi conseguiti nel corso del 2025 dovranno essere dichiarati attraverso il Modello 730/2026. Questo strumento non è utile soltanto per comunicare all’erario le somme percepite, ma rappresenta anche il canale principale per recuperare le agevolazioni fiscali, come quelle legate alle spese sanitarie o agli interessi pagati sui mutui immobiliari. Previste due date chiave:

• 30 aprile, giorno in cui il 730 precompilato viene reso accessibile online dall’Agenzia delle Entrate;
• 30 settembre, termine ultimo per l’invio della dichiarazione, sia nella versione ordinaria sia in quella precompilata.

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Tra le novità più rilevanti spicca la conferma dell’Irpef articolata su tre fasce di reddito. La riforma consolida l’assetto già avviato e introduce un alleggerimento significativo per la fascia intermedia, grazie a una riduzione dell’aliquota di due punti percentuali. La struttura aggiornata è la seguente:

• fino a 28 mila euro: aliquota al 23%;
• da 28.001 a 50 mila euro: aliquota al 33%, in calo rispetto al precedente 35%;
• oltre 50 mila euro: aliquota al 43%.

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Accanto agli effetti positivi derivanti dal nuovo schema Irpef, emerge però una stretta sulle detrazioni fiscali. Per chi supera i 75 mila euro di reddito complessivo, è previsto un ridimensionamento progressivo delle detrazioni al 19%, che si riducono gradualmente fino ad annullarsi al raggiungimento dei 100 mila euro. Restano fuori da questo meccanismo penalizzante alcune voci considerate essenziali, come le spese sanitarie e gli interessi passivi sui mutui, che continuano a essere pienamente detraibili.

La gestione dei familiari fiscalmente a carico rappresenta uno degli aspetti più delicati del Modello 730. Il quadro normativo è stato profondamente modificato dall’introduzione dell’Assegno unico, che ha ridisegnato il sistema delle agevolazioni per i figli. Un familiare può essere considerato a carico solo se il suo reddito annuo non supera determinati limiti:

• 4 mila euro per i figli fino a 24 anni;
• 2.840,51 euro per i figli con più di 24 anni e per gli altri familiari, come coniuge, genitori, fratelli o sorelle.

Dal 2022 la tradizionale detrazione per figli a carico è stata quasi completamente rimpiazzata dall’Assegno unico e universale. Le regole attuali distinguono due situazioni:

• per i figli con meno di 21 anni non spetta più la detrazione fiscale, ma è comunque necessario indicarli nel quadro dei familiari a carico per poter detrarre le spese sostenute per loro;
• per i figli oltre i 21 anni, le detrazioni tornano applicabili, a condizione che siano rispettati i limiti di reddito previsti.

Per i figli tra 21 e 30 anni, la detrazione non è un importo fisso: il valore teorico di 950 euro si riduce progressivamente con l’aumentare del reddito del genitore, secondo una formula che tiene conto del reddito complessivo fino a 95 mila euro.

Anche in assenza della detrazione per figli sotto i 21 anni, il contribuente può comunque portare in detrazione il 19% delle spese sostenute nel 2025 per alcune voci specifiche fino a un massimale di spesa di 210 euro. Tra queste rientrano:

• i costi per l’istruzione, dall’asilo nido all’università;
• le attività sportive praticate da ragazzi tra i 5 e i 18 anni;
• le spese mediche e farmaceutiche;
• gli abbonamenti ai mezzi di trasporto pubblico.

Anche per il coniuge non legalmente separato e per gli altri familiari conviventi (o mantenuti tramite assegni non stabiliti da un giudice) sono previste detrazioni d’imposta. Tuttavia, questi benefici diminuiscono gradualmente all’aumentare del reddito del contribuente, fino a scomparire del tutto oltre la soglia degli 80 mila euro.

Stando a dati recenti, negli ultimi due anni i contribuenti che hanno fatto ricorso al “fai da te” sulle Dichiarazioni dei redditi, sia 730 sia Persone fisiche, è salito da 4,8 a 5,7 milioni. Nonostante resti prevalente l’acceso a servizi Caf o professionisti abilitati, l’incremento delle trasmissioni in autonomia è spinto anche dalla modalità semplificata di compilazione. Nelle Dichiarazioni 2025, il 58% ha utilizzato questa procedura, sette punti percentuali in più rispetto all’anno precedente.

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