Imu, scadenza di dicembre in arrivo: tempistiche, agevolazioni ed esenzioni

L’Imu non è un’imposta universale, perché è dovuta solo se si rientra nelle categorie soggette a tassazione. Due le scadenze previste quest'anno:

• quella, passata, del 16 giugno, per il pagamento dell’acconto o della rata unica, calcolata in base ad aliquote e detrazioni dell’anno precedente. Per l’acconto l’importo corrisponde al 50% di quanto versato nel 2024.
• la prossima, del 16 dicembre, per il saldo dovuto da chi a giugno ha pagato solo la prima rata, applicando le deliberazioni comunali pubblicate entro il 28 ottobre dal Mef.

Per approfondire: 

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In generale, devono pagare l’Imu queste categorie:

• i proprietari di fabbricati, seconde case, terreni e aree edificabili;
• i titolari di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie;
• i concessionari di aree demaniali;
• gli utilizzatori di immobili in leasing, anche se in costruzione;
• il coniuge assegnatario della casa familiare a seguito di separazione, annullamento o scioglimento del matrimonio.

Ma ci sono dei casi in cui si è esenti dal pagamento dell'Imu. In particolare, dal 1° gennaio 2014, l’Imu non è più dovuta sull’abitazione principale, cioè l’immobile in cui si dimora abitualmente e in cui è registrata la residenza anagrafica. Se uno dei due requisiti manca, l’immobile è considerato seconda casa e diventa soggetto al versamento.

Rientrano nell’esenzione:

• abitazioni principali non di lusso (categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7);
• immobili equiparati all’abitazione principale;
• immobili occupati abusivamente e quindi non utilizzabili né disponibili, a condizione che sia stata presentata denuncia all’autorità giudiziaria per violazione di domicilio o sia iniziata l’azione giudiziaria penale per occupazione abusiva e venga poi presentata la dichiarazione Imu entro il 30 giugno 2026, anche in caso di cessazione dei presupposti per fruire dell’esonero
• terreni agricoli detenuti e coltivati da coltivatori diretti, situati nelle isole minori, nei Comuni montani esenti o parzialmente esenti, o con destinazione agro-silvo-pastorale non modificabile;
• immobili appartenenti a enti non commerciali;
• immobili ubicati nella ZES Unica Mezzogiorno (acquisti o costruzioni dal 2025 destinati ad attività d’impresa);
• beni immobili a uso culturale, come musei, archivi e biblioteche;
• edifici destinati esclusivamente al culto;
• immobili dell’Accademia dei Lincei;
• fabbricati appartenenti al gruppo catastale E (da E/1 a E/9);
• immobili situati in territori colpiti da calamità naturali con stato d’emergenza in corso o prorogato.

Inoltre, come ricorda Il Corriere della Sera, i Comuni possono esentare da Imu l’unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o usufrutto da anziani o disabili che prendono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata nè data in comodato d’uso.

Da tenere presente poi, che, per il 2025 restano confermate anche alcune agevolazioni:

• Riduzione del 50% per immobili concessi in comodato gratuito a parenti di primo grado (genitori o figli);
• Riduzione del 50% per fabbricati riconosciuti come beni di interesse storico o artistico;
• Riduzione del 50% per immobili dichiarati inagibili o inabitabili;
• Riduzione del 50% per un unico immobile posseduto da pensionati residenti all’estero, titolari di pensione convenzionata con l’Italia;
• Riduzione del 25% per le abitazioni locate a canone concordato.

Per il calcolo del saldo Imu, si parte dalla rendita catastale attribuita all’immobile all’1 gennaio 2025, che deve essere rivalutata del 5%. Questo indicatore va poi moltiplicato per il relativo coefficiente moltiplicatore, a seconda del tipo di immobile. Le aliquote 2025 vanno cercate sui siti del Comune o su quello del Dipartimento delle Finanze. 

Il versamento dell’Imu si effettua con il modello F24 - dove si può eventualmente compensare con eventuali crediti fiscali o contributivi - o con bollettino postale.

Nello specifico, nel modello F24, sezione "Imu e altri tributi locali", vanno indicati:

• codice catastale del Comune,
• numero di immobili per cui si esegue il versamento, 
• anno di imposta (2025) 
• e importo da versare raggruppato, con codice tributo, per singola tipologia di immobile. 

Occorre barrare la casella "saldo". Nello spazio rateazione non si indica nulla e il pagamento va effettuato con arrotondamento all’euro per difetto se la frazione è inferiore a 49 centesimi, o per eccesso se superiore.

Per approfondire:

Imu seconda casa, sono possibili esenzioni o riduzioni: requisiti e come fare richiesta