Agevolazioni fiscali 2025, nuove regole per detrazioni e familiari a carico: la guida

Ai fini del calcolo, il contribuente deve quantificare l’importo base, individuato in relazione al reddito complessivo, e applicare a tale importo il coefficiente che varia in base al numero dei figli a carico. L’Agenzia ha precisato che, a tal fine, occorre considerare anche i figli conviventi del coniuge deceduto, dal momento che la legge di bilancio ha incluso tali soggetti tra quelli per cui spettano le agevolazioni per i familiari a carico dell’articolo 12.

Ti potrebbe interessare: Bonus casa 2025, come riqualificare la vecchia abitazione con gli incentivi rimasti

Per l’individuazione del numero dei figli fiscalmente a carico, in base al quale determinare il coefficiente, il contribuente deve fare riferimento ai figli presenti nel nucleo familiare nell’anno di sostenimento degli oneri e delle spese detraibili, rilevando nel computo tutti i figli a carico anche qualora il contribuente non benefici delle detrazioni previste dall’articolo 12 del Tuir, poiché per gli stessi percepisce l’Assegno unico e universale (Auu) o perché i figli hanno superato i requisiti di età previsti.

Ti potrebbe interessare: Bonus fiscale e detrazione a giugno nel cedolino. Anche per i collaboratori scolastici

Il Fisco ha inoltre precisato che, nel caso in cui gli oneri e le spese sostenute nel periodo di riferimento siano superiori all’ammontare massimo, il contribuente può individuare, in sede di dichiarazione dei redditi, gli oneri e le spese da imputare nel conteggio ai fini della detrazione. In tale ipotesi, pertanto, il contribuente potrà scegliere, secondo convenienza, di considerare le spese che danno diritto a una maggiore detrazione dall’imposta lorda.

Ai fini del computo del massimale degli oneri e delle spese ammessi in detrazione per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75mila euro, sono escluse le spese sanitarie, le somme investite nelle start-up innovative e le somme investite nelle piccole e medie imprese innovative. Viene precisato, in più, che non si deve tener conto anche delle spese per le quali sono previste detrazioni forfetarie.

Inoltre, ai fini del computo, nel caso di spese detraibili in più annualità, vengono calcolate solo le rate riferite a ciascun anno. Sono esclusi invece gli oneri detraibili sostenuti in dipendenza di prestiti o mutui contratti fino al 31 dicembre 2024, nonché i premi di assicurazione sostenuti in dipendenza di contratti stipulati fino al 31 dicembre 2024 e le rate di spesa detraibili sostenute fino al 31 dicembre 2024

L’agenzia delle Entrate ha precisato che per chi ha un reddito oltre i 120mila euro, la detrazione spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 240mila euro, diminuito del reddito complessivo e di 120mila euro.

Tra le novità, inoltre, le spese sostenute per la frequenza scolastica sono aumentate a mille euro per alunno o studente e quelle sostenute dai non vedenti per il mantenimento dei cani guida sono incrementate a 1.100 euro.

Ti potrebbe interessare: Detrazioni 2025, quali sono le voci più colpite dai tagli?