Fisco, ecco tutte le novità del 2025. Dalle aliquote Irpef alle detrazioni, cosa sapere

• Tra le novità della recente Legge di Bilancio c'è un limite alle spese detraibili per chi dichiara un reddito complessivo lordo superiore a 75 mila euro. L’entità dei possibili tagli dipende sia dal reddito che dalla composizione del nucleo familiare che determinano un vero e proprio quoziente familiare

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• Rivisto anche il meccanismo della detrazione per i figli a carico: dal 2025 si applica solo a quelli di età inferiore a 30 anni, tranne che nei casi di disabilità accertata. Prevista anche una stretta sulle detrazioni per gli altri familiari, come i genitori, che ora devono essere conviventi, e sale da 800 a mille euro il limite massimo di spesa detraibile per alunno o studente per la frequenza di scuole dell’infanzia, primo ciclo d’istruzione e secondo grado

• La riforma ha carattere “universale” e si applica a ogni tipo di spesa per la quale sono previste le detrazioni Irpef. Ci sono però alcune eccezioni per le quali non sono previsti limiti: le spese sanitarie (visite mediche e medicinali) e le somme investite nelle start-up e nelle PMI innovative. Esclusi anche gli interessi passivi per i mutui contratti fino al 31 dicembre 2024 e le spese finora detraibili e cancellate dal prossimo anno purché sostenute entro il 31 dicembre 2024. Per tutte le altre, dalle spese scolastiche e universitarie a quelle sui mutui e i lavori di ristrutturazione, scatterà il tetto. Di fatto i contribuenti dovranno decidere cosa portare in detrazione e cosa no per rimanere nei limiti

• La Manovra ha inoltre reso definitivo l’ampliamento fino a 8.500 euro della soglia di no tax area prevista per i redditi di lavoro dipendente. In questo modo viene pareggiata quella già presente a favore dei pensionati

• Confermata anche l’erogazione di una somma a titolo di trattamento integrativo ai contribuenti con reddito complessivo non superiore a 15 mila euro, da elargire solo se l’imposta lorda sui redditi di lavoro dipendente supera la detrazione per lavoro diminuita di 75 euro. A questo proposito ha fatto molto discutere negli ultimi giorni il tema del trattamento integrativo, perso da coloro che percepiscono salari più bassi a causa proprio del taglio del cuneo fiscale, confermato anche quest’anno. “Valutiamo un’eventuale estensione del trattamento integrativo ai soggetti con una retribuzione lorda tra 8.500 e 9 mila euro. Sarà oggetto di un’attenta valutazione”, ha dichiarato la sottosegretaria all’Economia Lucia Albano

• Secondo alcune analisi dell'Inps, tale platea corrisponderebbe a circa 266 mila lavoratori dipendenti (con l’aggiunta di agricoli e lavoratori domestici) con un contratto annuale compreso tra 5 e 10 mila euro, di cui 188 mila (71%) rappresentati da donne

• Anche per il triennio dal 2025 al 2027 si conferma, come già nel 2024, l’aumento a mille euro del limite di esenzione per alcuni fringe benefit, come valore dei beni ceduti e servizi prestati al lavoratore; somme erogate o rimborsate dal datore di lavoro per il pagamento di utenze domestiche di energia elettrica oppure acqua e gas; spese per l’affitto della prima casa; interessi sul mutuo prima casa. L’esenzione, oltre che ai fini fiscali (Irpef o sostitutive), vale anche per fini contributivi. Il limite di esenzione è incrementato a 2 mila euro per i dipendenti con almeno un figlio fiscalmente a carico

• La Manovra ha inoltre confermato la tassazione agevolata al 5% dei premi di produttività (cosiddetti premi di risultato), prevista per il 2024 ed estesa anche al 2025, 2026 e 2027. La tassazione agevolata consiste in una riduzione dell’aliquota dell’imposta sostitutiva di Irpef e relative addizionali regionali e comunali, che sarà pari al 5% in luogo del 10% ordinariamente previsto. La tassazione al 5% si applica sui premi di produttività pagati ai dipendenti del settore privato, che possono essere costituiti da premi di risultato o da forme di partecipazione agli utili d’impresa

Confermate anche le date dei principali appuntamenti fiscali dell’anno:

• Per il modello 730 resta valida la scadenza del 30 settembre, che interessa sia chi invia in proprio il modello precompilato, sia chi ricorre all’assistenza del Caf o di un professionista abilitato
• Per il modello redditi PF, il termine ultimo è ormai stabilito al 31 ottobre di ogni anno, scadenza che vale anche per le società aventi esercizio coincidente con l’anno solare. Per il pagamento del saldo delle imposte 2024 e primo acconto 2025 vale invece la scadenza del 30 giugno 2025 o del 30 luglio, considerando però un'eventuale maggiorazione dello 0,4%
• Per l’Imu, come sempre le scadenze sono il 16 giugno per l’acconto e il 16 dicembre per il saldo

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