Acconto Iva 2023, scadenza il 27 dicembre: come calcolarlo e guida al pagamento

METODO STORICO

• Il primo metodo di calcolo dell’acconto è quello storico: consiste nel versare un importo pari all’88% dell’Iva dovuta nel mese di dicembre dell’anno precedente (per i soggetti mensili) oppure quella dovuta nel quarto trimestre dell’anno precedente (per i soggetti trimestrali)

METODO STORICO/2

• Il calcolo dell’88% va fatto sull’importo al lordo dell’acconto versato per l’anno precedente

METODO STORICO/3

• Il metodo storico è il più attendibile e sicuro, ma può essere svantaggioso se il volume d’affari dell’anno in corso è inferiore a quello dell’anno precedente, in quanto si rischia di versare un acconto eccessivo e chiudere pertanto a credito, sborsando un importo superiore al necessario

METODO PREVISIONALE

• Il metodo previsionale invece prevede che l’acconto venga calcolato sulla base di una stima delle operazioni che si ritiene di effettuare fino al 31 dicembre

METODO PREVISIONALE/2

• Con questo metodo, l’acconto è pari all’88% dell’Iva che si prevede di dover versare:
• per il mese di dicembre, se si tratta di contribuenti mensili
• in sede di dichiarazione annuale Iva, se si tratta di contribuenti trimestrali ordinari
• per il quarto trimestre, per i contribuenti trimestrali “speciali”

METODO SULLE PREVISIONI FINO AL 20 DICEMBRE

• C’è poi il metodo della liquidazione intermedia o analitica al 20 dicembre. In particolare, l’acconto è pari al 100% dell’importo risultante da un’apposita liquidazione che tiene conto dell’Iva relativa a specifiche operazioni

LE OPERAZIONI DA CONSIDERARE

• quelle annotate nel registro delle fatture emesse (o dei corrispettivi) dal 1° dicembre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti mensili) o dal 1° ottobre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti trimestrali)
• quelle effettuate, ma non ancora registrate o fatturate, dal 1° novembre al 20 dicembre
• operazioni annotate nel registro delle fatture degli acquisti dal 1° dicembre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti mensili) o dal 1° ottobre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti trimestrali)