Introduzione
Anche in questo mese sono presenti diversi appuntamenti fiscali da segnare in agenda, come il pagamento dell’IVA, dei contributi Inps, delle ritenute d'imposta e della Tobin Tax. Giorni importanti sono il 18 novembre e il 30 novembre, nei quali sono previste più scadenze: tra quelle di fine mese già calendarizzate, la più importante è il pagamento della sesta rata della rottamazione quater, che può essere pagata al massimo nei 5 giorni di tolleranza successivi previsti dalla legge.
Quello che devi sapere
Pagamento IVA associazioni sportive
- Entro il 15 novembre le associazioni sportive dilettantistiche, quelle senza scopo di lucro e quelle pro loco che hanno effettuato l'opzione per il regime fiscale agevolato, di cui all'art. 1 della L. n. 398/1991, devono provvedere all’annotazione dell’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi guadagno conseguito nell’esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente.
Per approfondire: Fisco, aperte le domande per il credito d’imposta riservato alle imprese del Sud
Fatturazione differita IVA
- Inoltre, entro il 15 novembre i soggetti IVA devono procedere all’emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente. A queste si aggiungono anche le fatture riferite alle prestazioni di servizi, da individuare attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese solare precedente
Versamento ritenute condomini
- I condomini, in qualità di sostituti d'imposta che hanno operato ritenute a titolo di acconto sui corrispettivi pagati nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate, devono versarle con modello F24 telematico, direttamente oppure tramite intermediario abilitato, utilizzando i codici Tributo 1019, 1020 e 1040 entro il 18 novembre 2024
Locazioni brevi
- La stessa scadenza vale anche per i soggetti residenti che esercitano attività di intermediazione immobiliare e quelli che gestiscono portali telematici che mettono in contatto domande e offerta devono versare la ritenuta del 21% operata sui canoni o corrispettivi incassati o pagati nel mese precedente relativi a contratti di locazione breve, tramite modello F24 telematico
Tobin Tax
- Sempre entro il 18 novembre scade anche la Tobin Tax. Banche; società fiduciarie; imprese di investimento abilitate all’esercizio professionale nei confronti degli utenti dei servizi e delle attività di investimento e i soggetti che intervengono nell’esecuzione di transazioni finanziarie (inclusi gli intermediari non residenti nel territorio dello Stato e i notai che intervengono nella formazione o nell’autentica di atti riferiti alle medesime operazioni) devono versare l'imposta relativa ai trasferimenti della proprietà di azioni e di altri strumenti finanziari partecipativi effettuati nel mese precedente. Si paga tramite modello F24 utilizzando i codici tributo 4058, 4059 e 4060
Liquidazione e versamento IVA
- Il 18 novembre è anche giorno di liquidazione e versamento IVA. A pagarla sono i contribuenti IVA mensili, che devono versare l’imposta dovuta per il mese di ottobre versando il dovuto telematicamente con il modello F24 e il codice tributo 6010 - Versamento Iva mensile ottobre
- Non sono i soli: la scadenza vale anche per i contribuenti “speciali”, come distributori di carburanti; autotrasportatori di merci conto terzi; esercenti attività di servizi al pubblico ed esercenti arti e professioni sanitarie, che entro il 18 novembre devono liquidare l’IVA relativa al 3° trimestre 2024, sempre versando quanto dovuto con modalità telematiche e utilizzando il codice tributo: 6033 - Versamento IVA trimestrale - 3° trimestre
Contributi Inps
- Il 18 novembre è anche giorno di pagamento dei contributi Inps. Tutti i committenti che hanno corrisposto nel mese precedente compensi per collaboratori occasionali con redditi superiori a 5mila euro annui; venditori porta a porta; rapporti di collaborazione coordinata e continuativa; assegnisti e dottorandi di ricerca; soci-amministratori di società per i quali sussiste l'obbligo contributivo devono versare i contributi previdenziali sui compensi per i collaboratori corrisposti nel mese precedente. Nelle collaborazioni coordinate e continuative e figure assimilate, il contributo è per 2/3 a carico del committente e per 1/3 a carico del collaboratore. L'obbligo di versamento compete tuttavia al committente anche per la quota a carico del lavoratore, che se lo vedrà trattenuto nello stipendio. Il pagamento avviene mediante il modello F24 telematico
- A versare i contributi Inps sono anche artigiani e commercianti iscritti alle relative gestioni speciali IVS, che devono versare la rata trimestrale della quota fissa di contributi sul minimale di reddito
- La scadenza vale anche per i datori di lavoro agricoli e non agricoli (compresi ex INPDAP, ex ENPALS, ex INPGI) che devono versare i contributi previdenziali dei loro dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente
Comunicazione dati canone imprese elettriche
- Entro il 20 novembre le imprese elettriche devono comunicare all’Agenzia delle Entrate i dati di dettaglio relativi al canone TV addebitato, accreditato, riscosso e riversato nel mese precedente. Tale comunicazione va effettuata esclusivamente in via telematica mediante il servizio telematico Entratel o Fisconline
Versamento contributi dirigenti
- Entro il 30 novembre le aziende industriali devono versare i contributi integrativi per il Fondo Dirigenti di azienda industriale. Le modalità di versamento previste sono l’addebito diretto SEPA DIRECT DEBIT (SDD); il bollettino bancario denominato “bollettino freccia” e il bonifico bancario con causale di versamento generata nell’Area riservata. In caso di ritardato versamento dei contributi, l’erogazione delle prestazioni ai Dirigenti è automaticamente sospesa e sui contributi dovuti è applicato un interesse di mora
La rottamazione quater
- Sempre entro fine mese i contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale al momento dell'adesione alla Rottamazione quater devono provvedere al versamento della sesta rata del debito residuo comunicato dall'Agente della riscossione per perfezionare la "definizione agevolata" dei carichi che vanno dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022. In considerazione dei 5 giorni di tolleranza concessi dalla legge, e degli inevitabili differimenti previsti in caso di coincidenze con giorni festivi, saranno considerati ugualmente tempestivi i pagamenti effettuati entro lunedì 9 dicembre 2024.
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