Partite Iva, cosa sapere su scadenze e tipologie di contributi da pagare nel 2025

Oltre alle somme dovute al Fisco, coloro che operano con una Partita Iva devono anche versare dei contributi per alimentare la propria posizione previdenziale:

• le professioniste e i professionisti iscritti a un albo professionale (tra cui ci sono avvocati, medici, architetti e giornalisti) corrispondono gli importi alla cassa di riferimento;
• chi opera come professionista ma non rientra nella prima categoria deve, invece, iscriversi alla Gestione Separata Inps;
• esiste, infine, sempre presso l’Inps la gestione dedicata ad artigiani e commercianti

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• Generalmente, le contribuzioni dovute dai titolari di partita Iva si calcolano applicando l'aliquota di riferimento all'imponibile, definibili come la somma dei guadagni di un lavoratore o di una lavoratrice. In alcune circostanze, a prescindere dai ricavi ottenuti, esiste un importo minimo da versare. Per quanto riguarda i professionisti iscritti ai relativi ordini che hanno specifiche casse previdenziali di riferimento, le modalità di calcolo, così come le scadenze, variano da ente a ente

Un caso certamente particolare è rappresentato dai commercialisti, che ad oggi hanno due casse di riferimento:

• I Dottori Commercialisti (sezione A dell’albo) devono iscriversi alla Cassa Commercialisti;
• Devono invece risultare iscritti alla Cassa Ragionieri i “vecchi” ragionieri commercialisti, coloro che si abilitavano col solo diploma negli anni ’80 e ’90, e gli esperti contabili (sezione B dell’albo dedicata a coloro che risultano abilitati dopo la triennale)

• Per i primi ci sono due appuntamenti principali, a maggio e ottobre relativi ai contributi minimi, più una serie di altre date da segnare in calendario. Discorso diverso, invece, per i secondi, che hanno un calendario di scadenze che va da febbraio e dicembre e calcoli più complessi rispetto ai Dottori Commercialisti

Per quel che riguarda i contributi Inps relativi ai professionisti senza cassa e quindi iscritti alla Gestione separata Inps, occorre versare un contributo variabile e in percentuale, ma se non si guadagna nulla non occorrerà pagare nulla. La recente circolare numero 27 del 30 gennaio 2025 dell'Inps ha specificato quali sono le aliquote contributive:

• 25 per cento, aliquota contributiva Ivs (invalidità, vecchiaia, superstiti);
• 0,72 per cento per la tutela relativa alla maternità, agli assegni per il nucleo familiare, alla degenza ospedaliera, alla malattia e al congedo parentale;
• 0,35 per cento per il finanziamento dell’Iscro (l’indennità straordinaria di continuità e operativa)

• Le somme dovranno essere versate entro le scadenze previste per le imposte sul reddito: a giugno e a novembre

Ma chi deve essere iscritto alla Gestione separata? Come si legge sul portale dell’Istituto, si devono iscrivere lavoratori e lavoratrici autonome che rientrano nelle seguenti categorie:

• Senza Cassa previdenziale autonoma, titolari di partita Iva;
• Nel settore sportivo dilettantistico;
• Con Albo professionale e senza Cassa previdenziale autonoma;
• Con Albo professionale e Cassa previdenziale autonoma, alla quale non sono tenuti alla contribuzione soggettiva in quanto incompatibili, ai sensi del relativo regolamento, perché coperti da altra forma di previdenza obbligatoria

• I lavoratori manuali e i negozianti, al contrario, devono registrarsi presso la Camera di Commercio e alla specifica gestione Inps, che prevede il versamento dei contributi fissi Inps di circa 4 mila euro all'anno, suddivisi in quattro rate trimestrali. Sono previste differenti aliquote a seconda che si abbia un'età superiore o inferiore ai 21 anni. Per entrambe le categorie, le scadenze sono: 16 maggio 2025; 20 agosto 2025; 17 novembre 2025; 16 febbraio 2026

Ci sono però anche dei vantaggi: i titolari di partita Iva in regime forfettario, iscritti alla gestione artigiani e commercianti, possono beneficiare anche di una diminuzione dei contributi dovuti. Due le agevolazioni disponibili:

• la prima consente di ridurre del 35 per cento le contribuzioni da versare e deve essere richiesta entro il 28 febbraio o immediatamente dopo l'apertura della partita Iva;
• la seconda è una novità della Legge di Bilancio 2025, che permette di risparmiare il 50 per cento del versamento delle contribuzioni dovute alla gestione artigiani e commercianti nei primi tre anni di attività ed è riservata esclusivamente alle nuove partite Iva

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