Quanto sono progressivi i sistemi fiscali europei

Generalmente, in Europa le tasse si alzano all’aumentare del reddito. Questo meccanismo funziona attraverso le aliquote fiscali progressive: un’aliquota più alta indica un tentativo da parte dello Stato che impone la tassa di diminuire le ineguaglianze economiche, tassando maggiormente le fasce più abbienti della popolazione. Maggiore è la differenza di aliquota fiscale tra le famiglie a reddito più basso e quelle a reddito più alto, più progressivo è il sistema fiscale. Le aliquote fiscali nell’Unione europea sono, nel complesso, abbastanza progressive, ma la situazione varia molto da Paese a Paese, con eccezioni anche singolari. Vediamo allora quali sono i Paesi Ue con i sistemi fiscali più progressivi, analizzando i dati Eurostat relativi al 2024, che riportano le aliquote fiscali applicate alle persone single senza figli con diversi livelli di reddito. Per standardizzare e rendere i dati comparabili – poiché ogni Paese ha aliquote diverse – Eurostat riporta la percentuale di tasse pagate in base a diversi livelli di calcolati in relazione alla media del reddito nazionale. I Paesi con le aliquote più e meno progressive Il Belgio è il Paese Ue in cui la differenza tra l’aliquota più alta e quella più bassa è maggiore: quasi 30 punti percentuali. Una persona che ha un reddito equivalente al 50% del reddito medio nazionale paga infatti il 19,1% di tasse, mentre una che guadagna il 167% paga il 47,6%: una forbice di 28,5 punti percentuali. L’Italia ha il secondo sistema fiscale più progressivo dell’Ue, con un’aliquota minima dell’11,8% e una massima del 39,5%, per un divario di 27,7 punti. Nel nostro Paese il criterio di progressività è inserito direttamente in Costituzione, e rappresenta quindi un principio fondante del sistema tributario. L’articolo 53, mai modificato rispetto alla sua formula originale del 1948, afferma infatti che: “Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva. Il sistema tributario è informato a criteri di progressività”. Tra gli altri Paesi Ue con i sistemi fiscali più progressivi troviamo i Paesi Bassi , il Lussemburgo , l’Irlanda e la Spagna . Quest’ultima ha l'aliquota fiscale più bassa d'Europa per le famiglie più povere: chi ha un reddito equivalente al 50% del reddito medio nazionale paga infatti solo il 6,5% di tasse. Aliquote fiscali per una persona single senza figli con diversi livelli di reddito, misurate in percentuale del reddito medio di ciascun Paese, e la differenza tra le due che indica il livello di progressività, 2024 A livello europeo, la differenza tra l’aliquota più alta e quella più bassa ammonta in media a 16,4 punti percentuali. Quasi tutti i Paesi dell’Europa occidentale registrano una differenza superiore a questa percentuale e quindi hanno sistemi fiscali piuttosto progressivi. Ci sono però alcune eccezioni: Svezia , Germania e Danimarca hanno una progressività fiscale sotto la media europea, in quanto per sostenere i propri avanzati sistemi di welfare applicano tasse più alte della media sia ai loro cittadini più poveri che a quelli più ricchi. La progressività fiscale è invece generalmente più bassa nei Paesi dell'Europa orientale: Malta, Slovacchia, Repubblica Ceca e Polonia, ad esempio, registrano tutti una differenza tra l’aliquota più bassa e quella più alta inferiore ai 10 punti percentuali. Saltano però all’occhio altri tre casi ancora più estremi: Bulgaria, Ungheria e Romania, dove la progressività fiscale è pari a zero. Questi Paesi applicano infatti la cosiddetta “flat tax”, ovvero un’aliquota unica per tutti i livelli di reddito. La teoria sostiene che un’aliquota unica renda il sistema fiscale più semplice e trasparente, riduca i costi amministrativi e incentivi lavoro, investimenti e innovazione, oltre a combattere l’evasione fiscale. Tuttavia, secondo una nota della Commissione europea, i risultati pratici sono spesso contrastanti. In molti casi la semplificazione promessa non si concretizza del tutto, perché la vera complessità deriva da deduzioni, esenzioni e dalla definizione della base imponibile. Inoltre, non ci sono prove solide che la flat tax aumenti gli incentivi economici al lavoro o la crescita, anche perché spesso viene introdotta insieme ad altre riforme strutturali, rendendo difficile isolarne gli effetti. Dall’altro canto, un risultato è sicuro: l’aliquota unica tende a ridurre la progressività del sistema fiscale, potenzialmente svantaggiando i redditi più bassi.

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Gianluca De Feo